Franchise tax de Texas para restaurantes: umbral, PIR y tasas en 2026

Abriste tu LLC, el restaurante en Katy arrancó y alguien en la cocina te dijo con seguridad: «en Texas no se paga impuesto estatal». Es verdad a medias. Texas no cobra impuesto sobre la renta de las personas, pero sí cobra un impuesto a las empresas por el privilegio de operar en el estado: el franchise tax (impuesto de franquicia).

La mayoría de los restaurantes pequeños no pagan nada. Pero casi todos tienen que presentar algo cada año, y olvidarlo sale caro. Esta guía va con datos vigentes a octubre de 2026, tomados del Comptroller (se abre en otra pestaña) (Contraloría de Texas).

Qué es el franchise tax y a quién le toca

El Código Tributario de Texas, en su capítulo 171, impone este impuesto a cada «entidad gravable» formada en Texas o que hace negocios en Texas. No es un impuesto sobre tus ganancias personales: lo presenta la empresa.

Quién presenta qué, según la página de reportes de información del Comptroller (se abre en otra pestaña):

• Public Information Report (PIR, formulario 05-102): corporaciones, LLC, sociedades limitadas (limited partnerships), asociaciones profesionales e instituciones financieras.
• Ownership Information Report (OIR, formulario 05-167): las demás entidades gravables que no entran en el grupo del PIR.

Si tu restaurante es una LLC, que es lo más común entre dueños latinos que empiezan en Houston o Dallas, te toca el PIR. Si todavía operas a tu nombre, sin ninguna entidad, pregúntale a tu contador si el impuesto te aplica antes de asumir que no.

El umbral de 2026: US$ 2,65 millones

Para los reportes de 2026 y 2027, el umbral de no tax due es de US$ 2,65 millones de ingresos totales anualizados. Por debajo de esa cifra la entidad no debe impuesto.

Lo que cambió hace poco: el No Tax Due Report, el formulario que antes usaban los negocios bajo el umbral, se descontinuó para los reportes que vencen desde el 1 de enero de 2024 (requisitos de presentación (se abre en otra pestaña)). Ya no existe. En su lugar, la obligación se cumple presentando el PIR o el OIR.

Por eso muchos dueños se confunden: leen «no debes impuesto» y entienden «no tienes que hacer nada». No es así.

Ejemplo: una arepera con US$ 900.000 de ventas

Imagina una arepera en Cinco Ranch organizada como LLC. En 2025 facturó US$ 900.000 entre salón, para llevar y delivery propio.

1. US$ 900.000 está por debajo de US$ 2,65 millones: el impuesto del reporte 2026 es US$ 0.
2. Aun así, la LLC presenta su PIR antes del 15 de mayo de 2026, con los datos de sus miembros y su agente registrado.
3. Si lo presenta tarde, paga una multa de US$ 50 aunque no deba un centavo de impuesto (preguntas frecuentes del Comptroller (se abre en otra pestaña)).

Costo de hacerlo a tiempo: cero. Costo de olvidarlo: la multa y, si se acumula, algo peor.

Fechas: 15 de mayo y la prórroga hasta el 15 de noviembre

• Vencimiento: el reporte anual vence el 15 de mayo. Si cae en fin de semana o feriado, pasa al siguiente día hábil.
• Prórroga: quien no paga por transferencia electrónica obligatoria (non-EFT) puede pedir una extensión hasta el 15 de noviembre, en Webfile o con el formulario 05-164, antes del vencimiento original. Para que valga debes pagar al menos el 90 % del impuesto que vas a reportar, o el 100 % del impuesto del reporte anterior si ese se presentó a tiempo (prórrogas (se abre en otra pestaña)).

Un restaurante bajo el umbral no paga nada en la prórroga, pero igual le conviene presentar el PIR en mayo y olvidarse del tema.

Qué pasa si no presentas el PIR

Si la entidad no presenta el PIR o el OIR completo y firmado, la página de reportes de información (se abre en otra pestaña) explica que:

• La entidad puede perder el derecho a hacer negocios en Texas (forfeiture), aunque no deba impuesto.
• Mientras esté en esa situación, puede quedar impedida de demandar o defenderse en un tribunal de Texas.
• Los directivos, socios, miembros o dueños pueden responder personalmente por ciertas deudas de la entidad.

Para un restaurante con un lease firmado a nombre de la LLC y proveedores a crédito, ese último punto es el que más duele. Consulta a tu contador si recibiste un aviso.

Si tu restaurante pasa de US$ 2,65 millones: las tasas

Cuando los ingresos superan el umbral, el impuesto ya no es cero. Las tasas para los reportes 2026 y 2027:

El impuesto normal no se aplica sobre las ventas totales sino sobre el margen gravable, que tu contador calcula con uno de los métodos que permite la ley. El EZ Computation usa una tasa más baja pero no deja restar costos. Si tu restaurante califica como comercio minorista depende de cómo se clasifica su actividad: esa decisión es de tu contador, no de una tabla.

Ejemplo con cifras de ejemplo. Un grupo con tres locales en Houston bajo una sola LLC factura US$ 3.000.000 al año, todo en Texas. Si el contador elige el EZ Computation: US$ 3.000.000 × 0,331 % = US$ 9.930. Con otro método y deduciendo costos, el resultado puede ser distinto. Es una ilustración, no un cálculo de tu caso.

Si en vez de una LLC tienes varias, una por local, la ley puede tratarlas como un grupo combinado: cada miembro presenta su propio PIR u OIR, y cómo se suman los ingresos lo define tu contador. Lo mismo aplica si estás planeando crecer a varias sucursales en Katy.

Franchise tax no es sales tax

Son dos impuestos distintos con calendarios distintos:

• El sales tax (impuesto a las ventas) se cobra al cliente en cada plato y se declara en Webfile cada mes, trimestre o año. Lo explicamos en sales tax en restaurantes de Texas.
• El franchise tax lo paga la empresa una vez al año, sobre sus ingresos o su margen, y la mayoría de los restaurantes pequeños solo presentan el PIR.

Si sirves tragos, además existe el mixed beverage tax, con su propia declaración. La foto completa está en qué impuestos paga un restaurante en Texas, y cómo nace la LLC que presenta el PIR, en cómo crear una LLC en Texas para tu restaurante.

Todas las cifras de esta guía son de octubre de 2026: el umbral se revisa cada dos años, así que confírmalo en la página del Comptroller antes de cada reporte. Consulta a tu contador.

Qué le entregas a tu contador para el reporte de mayo

Para saber si estás bajo el umbral, y para calcular el margen si no lo estás, tu contador necesita tus ingresos totales del año y tus costos. Ahí entra el registro diario del local.

En Andes Cocina, la pantalla Finanzas de los reportes de ventas y rentabilidad muestra Ingresos, Gastos y Ganancia del período que elijas: pones el año con Desde y Hasta, tocas Aplicar y Exportar te baja ese período completo en Excel. En Más vendidos › Ver todos tienes cada producto con unidades e ingreso. En Gastos, Exportar baja los pagos del período con sus categorías, útil para separar costo de comida, alquiler y sueldos en gastos y bancos. Para un local en Texas dejas activa solo la moneda dólar.

Lo que no hace, dicho claro: Andes Cocina no calcula ni presenta el franchise tax, no prepara el PIR y no calcula el sales tax de Texas. Tampoco procesa tarjetas: hoy la caja no tiene un método «Tarjeta» en dólares, así que tu contador debe cruzar los ingresos con los estados de tu procesador y de tu banco. La interfaz está solo en español.