Fiscal
Multas del SENIAT para restaurantes: cuánto cuestan y cómo evitarlas
Las sanciones del Código Orgánico Tributario que más golpean a un restaurante: no facturar, notas de consumo y libros atrasados. Cómo se calculan, con ejemplo.
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- Por Equipo Andes Cocina
Sábado, 8:30 de la noche, una tasca llena en Puerto Ordaz. Entran dos funcionarios del SENIAT y piden las últimas facturas, el reporte Z de ayer y el libro de ventas. Lo que encuentren en esos minutos puede terminar en una multa y en varios días con la santamaría abajo. Esta guía te muestra cuánto cuestan las faltas más comunes en un restaurante y cómo evitarlas.
¿Cómo se calcula una multa del SENIAT desde 2020?
Las sanciones están en el Código Orgánico Tributario publicado en la Gaceta Oficial Extraordinaria N° 6.507 del 29 de enero de 2020 (Título III del código (se abre en otra pestaña)). Desde entonces, las multas por deberes formales no se fijan en unidades tributarias sino en «veces el tipo de cambio oficial de la moneda de mayor valor, publicado por el Banco Central de Venezuela».
El artículo 91 agrega una regla clave: se usa el tipo de cambio «que estuviere vigente para el momento del pago». La fórmula queda así:
Multa en bolívares = número de veces × tasa BCV de la moneda de referencia el día que pagas
El código no nombra esa moneda. Pregúntale a tu contador qué tasa está aplicando el SENIAT cuando te toque pagar.
Las faltas que más le pegan a un restaurante
Estos son los ilícitos de los artículos 101 (facturas) y 102 (libros) que más tocan a un local de comida:
| Lo que encuentra el fiscal | Artículo y numeral | Multa (veces la tasa) | Cierre |
|---|---|---|---|
| Una venta sin factura, o facturada en un medio no autorizado | 101.1 | 150 | 10 días continuos |
| Alteraciones en la máquina fiscal | 101.4 | 150 | 10 días continuos |
| Facturas sin todos los requisitos | 101.5 | 100 | 5 días |
| Dos medios de facturación a la vez | 101.6 | 100 | 5 días |
| Un medio de facturación distinto al obligatorio | 101.7 | 100 | 5 días |
| Una factura que no se le entrega al cliente | 101.8 | 100 | 5 días |
| Notas de consumo, estados de cuenta o documentos similares | 101.11 | 100 | 5 días |
| No exigirle la factura a un proveedor | 101.9 | 5 | No |
| Aceptar una factura con un monto distinto al real | 101.10 | 10 | No |
| No llevar los libros exigidos | 102.1 | 150 | 10 días continuos |
| Destruir o no conservar las memorias de la máquina fiscal | 102.3 | 150 | 10 días continuos |
| Libros fuera del domicilio fiscal, o sin mostrarlos cuando el SENIAT los pide | 102.2 | 100 | 5 días continuos |
| Libros con más de un mes de atraso | 102.5 | 100 | 5 días continuos |
Dos reglas del artículo 101 cambian mucho el impacto:
- El cierre por los numerales 1, 4, 5, 6 y 7 se extiende hasta que cumplas el deber y le notifiques al SENIAT que regularizaste la situación.
- El cierre por faltas de facturación se aplica solo en el local donde se cometió el ilícito. El de los libros, del artículo 102, alcanza a todos tus establecimientos o sucursales.
¿Qué hace que la multa crezca?
- Concurrencia (artículo 82): si hay varias faltas con multa, se aplica la más grave, «aumentada con la mitad de las otras sanciones».
- Contribuyente especial (artículo 108): las multas por ilícitos formales de un contribuyente especial «serán aumentadas en un doscientos por ciento (200%)». En la práctica, se triplican.
- Pagar tarde (artículo 91): como se convierte con la tasa del día del pago, si la tasa sube, la multa en bolívares también sube.
Ejemplo: una visita con dos hallazgos
Volvamos a la tasca. El fiscal encuentra una mesa cobrada sin factura y un libro de ventas con dos meses de atraso. Con una tasa de ejemplo de Bs. 1.000 por unidad de la moneda de referencia:
| Concepto | Cálculo | Resultado |
|---|---|---|
| Venta sin factura (101.1) | 150 × Bs. 1.000 | Bs. 150.000 |
| Libro atrasado (102.5) | 100 × Bs. 1.000 | Bs. 100.000 |
| Multa con concurrencia | Bs. 150.000 + la mitad de Bs. 100.000 | Bs. 200.000 |
| Si fuera contribuyente especial | Bs. 200.000 × 3 | Bs. 600.000 |
Los cierres pesan todavía más. Si la tasca vende Bs. 200.000 en un día normal, los diez días cerrada por la venta sin factura le cuestan Bs. 2.000.000 en ventas perdidas, además de la nómina y la mercancía que se daña. Y si paga la multa cuando la tasa de ejemplo ya subió a Bs. 1.100, los Bs. 200.000 se convierten en Bs. 220.000.
Cuatro ideas que salen caras
- «Si me pagan en dólares, no hace falta factura». Falso. En noviembre de 2020, durante un operativo en restaurantes, panaderías y cafés de Valera, el SENIAT recordó que la factura de la máquina fiscal se emite aunque el pago sea en moneda extranjera o en criptomonedas, según reseñó Diario de los Andes (se abre en otra pestaña). Y si el precio está en dólares, la factura muestra las dos cantidades y el tipo de cambio.
- «Si el cliente no pide factura, no se la doy». No entregar la factura cuando la entrega es obligatoria es el numeral 8 del artículo 101.
- «Si el equipo fiscal se daña, anoto las ventas en un cuaderno». La Providencia 0071 manda a usar formatos de una imprenta autorizada mientras el equipo está averiado; un cuaderno no es una factura.
- «Los libros los tiene el contador en su oficina». Si la norma te exige tenerlos en el domicilio fiscal, o no los muestras cuando el SENIAT los pide, es el numeral 2 del artículo 102.
Lista de chequeo antes de que llegue una fiscalización
- Cada venta con su factura de máquina fiscal, también el delivery y lo que sale para llevar. La guía de la máquina fiscal para restaurantes explica por qué.
- Nada de pre-cuentas ni tickets con totales en lugar de la factura: es el numeral 11. Lo explicamos en impresora fiscal vs. impresora térmica.
- Un reporte Z por cada día de operación, archivado en orden.
- Libros de compras y ventas con menos de un mes de atraso, y a mano en tu domicilio fiscal.
- El libro de control de reparaciones del equipo fiscal y el talonario de contingencia, a mano.
- La factura de cada proveedor. Una nota de entrega no la reemplaza.
- El RIF actualizado: cambios de dirección, de representantes o de sucursales, cargados en el portal del SENIAT.
Cómo te ayuda Andes Cocina a llegar ordenado
Andes Cocina no te libra de una fiscalización, pero te ayuda a tener a mano lo que te piden:
- En Compras fiscales, cada compra o gasto sin datos de factura queda en Borradores, y una nota de entrega queda marcada Falta factura hasta que registres la factura. Es tu recordatorio para exigírsela al proveedor.
- En Documentos, el Libro de Ventas IVA de cada período sale en Excel para que tu contador mantenga el libro al día.
- Al Cerrar caja cuentas cada método y moneda, y el cuadre te deja comparar lo cobrado con el reporte Z de la noche.
Documentos es del plan Pro (ver precios). Más en Libro de Ventas e IGTF y en proveedores y compras.
Vigencia de esta guía
Montos y artículos según el Código Orgánico Tributario de 2020, vigentes a octubre de 2026. La tasa de los ejemplos es inventada para hacer las cuentas. Ante cualquier acta o resolución del SENIAT, consulta a tu contador o a un abogado tributarista.
Preguntas frecuentes
¿Cuánto es la multa por no dar factura en un restaurante?
El numeral 1 del artículo 101 del Código Orgánico Tributario castiga no emitir facturas con multa de 150 veces el tipo de cambio oficial de la moneda de mayor valor y cierre de 10 días continuos del local, que se extiende hasta que regularices.
¿Me pueden multar por entregar una pre-cuenta?
El numeral 11 del artículo 101 sanciona emitir documentos distintos a la factura que informen el monto de las operaciones, como notas de consumo o estados de cuenta, con multa de 100 veces la tasa de referencia y cierre de 5 días.
¿Si tengo dos locales, me cierran los dos?
Depende de la falta. El cierre por faltas de facturación se aplica solo donde se cometió el ilícito. El cierre por faltas en los libros, del artículo 102, se aplica en todos los establecimientos o sucursales.
¿Por qué la multa sube si la pago tarde?
Porque el artículo 91 del código manda a convertirla con el tipo de cambio vigente al momento del pago. Si la tasa de referencia sube entre la sanción y el pago, sube el monto en bolívares.