No responsable de impoconsumo en 2026: requisitos, límites y cómo vigilar el tope

Doña Marta tiene un restaurante de almuerzos en Envigado, a su nombre, en un solo local. Vende bien, pero no cobra impoconsumo porque es «no responsable». En octubre le ofrecen un segundo local en Sabaneta y el contrato de un casino de empresa por un año. Las dos ofertas pueden sacarla del régimen. Esta guía explica por qué, con el texto de la ley vigente a octubre de 2026. No es asesoría: consulta a tu contador.

Las dos condiciones del artículo 512-13

El artículo 512-13 del Estatuto Tributario (se abre en otra pestaña) dice que no son responsables del impuesto nacional al consumo de restaurantes y bares las personas naturales que cumplan la totalidad de estas condiciones:

1. Que en el año anterior hayan obtenido ingresos brutos totales provenientes de la actividad inferiores a 3.500 UVT.
2. Que tengan máximo un establecimiento de comercio, sede, local o negocio donde ejercen su actividad.

Son las dos a la vez. Un local único con ventas por encima del tope no califica, y dos locales pequeños tampoco. Una sociedad (una SAS, por ejemplo) no entra en esta figura: el artículo habla de personas naturales. Actualícese confirma que estas condiciones siguen aplicando en 2026 (análisis de enero de 2026 (se abre en otra pestaña), fuente secundaria).

Cuánto son 3.500 UVT en pesos

La DIAN fijó la UVT de 2026 en COP 52.374 (INCP (se abre en otra pestaña), fuente secundaria). Entonces:

Ojo con el año: los ingresos del año anterior se miden con la UVT de ese año. Tu situación en 2026 depende de lo que vendiste en 2025, y lo que vendas en 2026 decide 2027. Tu contador te confirma qué valor aplica a cada caso.

Qué te saca del régimen

• Pasar el tope en el año. Si tus ingresos de la actividad superan 3.500 UVT, el año siguiente ya no cumples la primera condición.
• Un segundo local. Abrir otra sede rompe la segunda condición aunque vendas poco. Si estás pensando en crecer, lee primero la guía sobre abrir una segunda sede de restaurante en Colombia.
• Una sola operación grande. El parágrafo 1 del mismo artículo dice que, antes de celebrar operaciones gravadas por 3.500 UVT o más, debes inscribirte previamente como responsable. Un contrato de alimentación de un año para una empresa puede alcanzar esa cifra por sí solo.

Y salir es lento: según el parágrafo 2, quien quedó inscrito como responsable solo puede pedir el retiro cuando demuestre que cumplió las condiciones en cada uno de los tres años fiscales anteriores.

El parágrafo 3 agrega un trámite: cuando un no responsable le vende a un responsable, debe registrar su condición en el RUT y entregarle copia al comprador, en los términos que fije el reglamento.

Un ejemplo: el mes de diciembre que te cambia el año

El restaurante de doña Marta vende en promedio COP 13,8 millones al mes:

Con la temporada de fin de año y un solo contrato extra, pasa el tope por medio millón de pesos. Por eso conviene mirar el acumulado cada mes y no en enero, cuando ya no hay nada que decidir.

Si pasas el tope, desde que te inscribes como responsable cobras el 8 % de impoconsumo y lo declaras por bimestres. Cómo funciona ese impuesto está en la guía de impoconsumo o IVA en restaurantes. Otra opción que algunos restaurantes estudian es el régimen SIMPLE para restaurantes, que tiene sus propias reglas.

Qué hacer si ves que te acercas al tope

• Habla con tu contador antes, no después. La inscripción como responsable y el primer bimestre declarado se preparan con tiempo.
• Revisa tu carta. Como responsable, el 8 % debe ir incluido en la lista de precios al público (artículo 512-9). Si hoy un plato cuesta COP 25.000 y quieres conservar el mismo ingreso neto, tendrías que cobrar COP 27.000.
• Evalúa los contratos grandes uno por uno. Un casino de empresa o un catering anual puede valer la pena aunque te saque del régimen; decídelo con números, no por sorpresa.

¿Un no responsable tiene que facturar electrónicamente?

En el Concepto 440 de 2024 (se abre en otra pestaña), la DIAN concluyó que quienes no son responsables de IVA ni del impuesto al consumo de restaurantes y bares «no tienen que cumplir con dicha obligación» de facturar. Es un concepto de la DIAN, no una ley, y el tema se discute entre contadores: confirma con el tuyo antes de dejar de facturar.

Cómo vigilar el tope con Andes Cocina

Andes Cocina no decide tu régimen ni presenta nada ante la DIAN. Te sirve para tener la cifra a la mano:

1. En Finanzas, elige Este año. La tarjeta Ingresos muestra lo vendido en lo que va del año; compáralo con COP 183.309.000. Toca Ver composición para ver de qué está hecho ese número, y pregúntale a tu contador qué partidas entran al cálculo del tope (las propinas, por ejemplo, no son ingreso tuyo).
2. Más abajo, la Tendencia de ingresos te deja ver si diciembre o una temporada te están empujando hacia el tope.
3. Con Exportar bajas el periodo completo en Excel para tu contador.
4. Si un día abres otro local, cada restaurante queda separado y cambias entre ellos tocando su nombre arriba del menú lateral, donde también aparece Vista organización.

Si llegas a ser responsable, la tarjeta Impuestos en la cuenta (Colombia) muestra el impoconsumo incluido en el recibo. El concepto completo está en el glosario: impoconsumo. Más sobre los reportes en reportes y rentabilidad.

Información general vigente a octubre de 2026: consulta a tu contador.