Régimen SIMPLE para restaurantes en 2026: tarifas, anticipo bimestral e impoconsumo

Tu contador te propone pasar el restaurante al régimen SIMPLE. Te dice que «pagas un solo impuesto cada dos meses y ahí va el ICA», pero no te queda claro qué pasa con el impoconsumo del 8 % que ya cobras en la carta. Esta guía lo explica con el texto de la ley, vigente a octubre de 2026. Si te conviene o no, lo decide tu contador con tus números: aquí solo tienes el mapa.

Qué es el SIMPLE para un restaurante

El régimen simple de tributación (SIMPLE o RST) es un régimen sustitutivo del impuesto sobre la renta que junta varios tributos en una tarifa consolidada. Para un restaurante importan dos frases del parágrafo 4 del artículo 908 del Estatuto Tributario, en la redacción de la Ley 2277 de 2022, artículo 44 (se abre en otra pestaña):

«En los recibos electrónicos de pago del anticipo bimestral SIMPLE se adicionará la tarifa correspondiente al impuesto nacional al consumo, a la tarifa del ocho por ciento (8%) por concepto de impuesto al consumo a la tarifa SIMPLE consolidada. De igual forma, se entiende integrada la tarifa consolidada del impuesto de industria y comercio en la tarifa SIMPLE.»

En palabras sencillas:

• Pagas un anticipo cada dos meses a título del impuesto del año, con base en los ingresos brutos del bimestre.
• El impoconsumo va en el mismo recibo. Lo sigues cobrando al cliente dentro del precio, pero lo pagas sumado al anticipo.
• El ICA va integrado. La tarifa SIMPLE ya trae el componente de industria y comercio, que la DIAN reparte entre los municipios según los ingresos que declares en cada uno.

Tarifas de comidas y bebidas en 2026

La ley pone a los restaurantes en el grupo de «actividades de expendio de comidas y bebidas, y actividades de transporte». En el texto oficial las tablas de tarifas están como imágenes, así que las tomamos de Siempre al Día (se abre en otra pestaña) (fuente secundaria: confirma con tu contador):

Con la UVT de 2026 en COP 52.374 (INCP (se abre en otra pestaña), fuente secundaria), el techo de 100.000 UVT equivale a COP 5.237.400.000 al año. Un restaurante que vende más que eso no puede estar en el SIMPLE.

Ejemplo: un restaurante de COP 600 millones al año

Un restaurante en Ciudad Jardín, en Cali, vende COP 600 millones al año sin contar el impoconsumo: COP 100 millones por bimestre.

Es un ejemplo para entender la mecánica. El valor real depende de las ventas gravadas, de los ingresos por municipio, de los descuentos que permita la ley y de cómo tu contador aplique las reglas: no lo uses como cálculo de tu impuesto.

Fíjate en la proporción: de los COP 11,4 millones, COP 8 millones son impoconsumo que tus clientes ya pagaron dentro del precio. Si ese dinero se te mezcla con la caja del día a día, el recibo del bimestre duele. Separarlo cada semana evita el apuro.

Qué pasa con el ICA de tu ciudad

En el régimen ordinario, el ICA lo declaras ante cada municipio con su tarifa. Medellín, por ejemplo, cobra 10 por mil a la actividad de expendio a la mesa (lo explicamos en la guía del ICA de restaurantes en Medellín), y Bogotá aprobó cambios en sus tarifas que revisamos en la guía del ICA de restaurantes en Bogotá. En el SIMPLE, en cambio, el componente de ICA ya está dentro del anticipo. Cómo te afecta un cambio de tarifa municipal en cada régimen es otra pregunta para tu contador.

SIMPLE, no responsable o régimen ordinario

• No responsable de impoconsumo: solo para personas naturales con un local y menos de 3.500 UVT de ingresos de la actividad. No cobras el 8 %. Requisitos en la guía de no responsable de impoconsumo.
• Régimen ordinario: declaras renta, impoconsumo bimestral e ICA en cada municipio por separado. La regla general del 8 % está en impoconsumo o IVA en restaurantes.
• SIMPLE: un anticipo bimestral con el impoconsumo y el ICA adentro.

Ningún régimen te libra de tener tus ventas ordenadas. Y la obligación de facturar o expedir el POS electrónico es un tema aparte, que tratamos en la guía de factura electrónica y POS electrónico en restaurantes.

Cómo tener listos los números del bimestre con Andes Cocina

Andes Cocina no calcula el SIMPLE, no paga el anticipo ni emite documentos DIAN. Sí deja listos los datos que tu contador necesita:

1. En Finanzas, elige el bimestre con Desde, Hasta y Aplicar, y lee los Ingresos; cada tarjeta explica cómo se arma su número.
2. Toca Exportar para bajar el periodo completo en Excel y mandárselo a tu contador.
3. En Configuración, la tarjeta Impuestos en la cuenta (Colombia) hace que el recibo muestre el impoconsumo incluido («Incluye…») sin cambiar el precio, para que tus clientes y tu equipo vean el 8 %.

Más sobre esos reportes en reportes y rentabilidad.

Información general vigente a octubre de 2026: consulta a tu contador antes de entrar o salir del SIMPLE.